Nghiệp Vụ Kế Toán Cơ Bản

Nhiệm vụ của kế toán thuế trong doanh nghiệp chủ yếu liên quan đến thuế, do đó sẽ thực hiện các nghiệp vụ hạch toán thuế đồng thời kết hợp với các kế toán khác, bộ khác trong doanh nghiệp lập báo cáo tài chính, báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Ngoài ra tùy thuộc vào từng doanh nghiệp, đơn vị kế toán thuế có thể tham vấn cho các nhà quản trị đưa ra các quyết định về tài chính, xây dựng kế hoạch tài chính chi tiết đảm bảo nguồn tiền cho doanh nghiệp, đơn vị.

Tại sao lại cần kế toán thuế

Theo quy định của pháp luật khi doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh bắt buộc phải thực hiện nghĩa vụ kế toán. Tùy vào đặc điểm của mô hình kinh doanh và quy mô sẽ có những vị trí kế toán khác nhau trong đó kế toán thuế. Kế toán thuế có thể được tách riêng hoặc đồng thời làm các công việc của kế toán khác như kế toán kho, kế toán tổng hợp, kế toán bán hàng... Kế toán thuế là người phụ trách việc quản lý vấn đề thuế của doanh nghiệp. Họ chịu trách nhiệm thu thập, tổng hợp các loại hóa đơn, tính toán thuế giá trị gia tăng và các khoản thuế phải nộp, sau đó thực hiện kê khai và lập các báo cáo thuế cho doanh nghiệp. Kế toán thuế đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ liên quan đến thuế của doanh nghiệp đối với nhà nước. Công việc của kế toán thuế khá phức tạp do đó cần thận trọng trong việc tính toán. Trường hợp tính sai thuế có thể gây ra hậu quả nghiêm trọng, ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp và gây thiệt hại về tài chính. >> Tham khảo: Hướng dẫn cách lập báo cáo tài chính excel chi tiết nhất.

Trong bài viết này Kế toán Thiên Ưng sẽ hướng dẫn các bạn tự học kế toán Excel với những kiến thức từ cơ bản nhất về Excel đến những kiến thức nâng cao về chuyên môn kế toán Excel.

Trước khi đi học các bạn cần học và thực hành trước những kiến thức cơ bản này để quá trình học chuyên sâu về kế toán Excel trên lớp như: học cách hạch toán, học lên sổ sách, lập BCTC... được thuận lợi hơn.

Nhiệm vụ kế toán thuế doanh nghiệp làm hàng ngày và hàng tháng và hàng quý

Đối với kế toán thuế nhiệm vụ hàng ngày, hàng tháng và hàng quý rất rõ ràng. Kế toán đảm bảo việc tổng hợp, thống kê nguồn thuế đầu vào và đầu ra phải được thực hiện đúng quy định, đảm bảo tính kịp thời và liên tục. >> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

Kế toán thuế thực hiện nhiệm vụ thu thập, xử lý và lưu trữ các hoá đơn, chứng từ kế toán (CTKT), kiểm tra về tính hợp lý, hợp lệ của hoá đơn, CTKT…

Ngoài ra kế toán thuế cần cập nhật liên tục các chính sách, các quy định mới liên quan đến thuế đảm bảo trong quá trình thực hiện công việc được thuận lợi, tránh làm sai gây tổn thất cho doanh nghiệp.

Đối với các doanh nghiệp thuộc diện kê khai thuế theo tháng, kế toán thuế lưu ý thực hiện:

Khi lập tờ khai thuế nếu phát sinh số thuế phải nộp thì hạn nộp tờ khai cũng là hạn nộp tiền thuế.

Trường hợp doanh nghiệp nộp báo cáo thuế theo quý, kế toán thuế thực hiện nhiệm vụ:

Lưu ý: Kế toán thuế kê khai thuế theo tháng cũng cần tổng hợp và kê khai thuế theo quý, điều này giúp kế toán thuế có các số liệu quan trọng để làm căn cứ thiết lập kế hoạch tài chính cho các tháng và quý tiếp theo. >> Tham khảo: Các bước kê khai thuế GTGT nhanh chóng.

Phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hỗ trợ kế toán thuế tối ưu

Phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hỗ trợ đắc lực cho kế toán thuế thực hiện nghiệp vụ kế toán. E-invoice thuyết phục người dùng bằng các tính năng vượt trội:

Phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hỗ trợ kế toán thuế khai thuế nhanh, hiệu quả.

Hóa đơn điện tử E-invoice là lựa chọn tin cậy của các doanh nghiệp hàng đầu như: Aeon Mall, KFC, Samsung, Cocacola, Lazada, Lotte, Golden Gate… Khi sử dụng phần mềm E-invoice kết hợp với phần mềm khai thuế điện tử ETAX giúp nâng cao hiệu suất làm việc, giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, chi phí đồng thời giảm thiểu rủi ro sai sót khi thực hiện kê khai và nộp thuế. Thông qua việc nắm rõ nhiệm vụ của kế toán thuế trong từng thời điểm cụ thể giúp công việc được thuận lợi. Bên cạnh đó còn giúp kế toán thuế có thể nắm rõ các công việc cần làm, nâng cao nghiệp vụ, xây dựng hình ảnh kế toán thuế chuyên nghiệp và hiện đại. Quý doanh nghiệp có nhu cầu tìm hiểu về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn: CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

Doanh nghiệp bạn là doanh nghiệp vừa và nhỏ, bạn không muốn bố trí hoặc tuyển dụng nhân sự làm kế toán trưởng để tiết kiệm chi phí?

Bạn là doanh nghiệp mới thành lập chưa tuyển dụng được kế toán trưởng hoặc muốn tiết kiệm chi phí lương, thưởng, BHXH,.. cho nhân sự kế toán trưởng?

Doanh nghiệp bạn cần kế toán trưởng có trình độ cao, có nhiều kinh nghiệm thực tiễn trong lĩnh vực kế toán, thuế, tài chính, kế toán trưởng phải có chứng chỉ Kiểm toán viên (CPA) hoặc chứng chỉ hành nghề do Bộ Tài chính cấp?

Bạn cần kế toán trưởng trong một khoảng thời gian để thực hiện một dự án, thay thế tạm thời cho nhân sự kế toán trưởng hiện tại của doanh nghiệp?

Bạn cần kế toán trưởng để quản lý hoạt động của phòng kế toán, kiểm tra, rà soát lại các báo cáo tài chính, báo cáo thuế, hướng dẫn nhân viên kế toán thực hiện công việc?

Đừng lo, đã có TASCO giúp bạn đáp ứng những nhu cầu trên, hỗ trợ doanh nghiệp quản lý hiệu quả hoạt động của phòng kế toán nói riêng và hoạt động kinh doanh của đơn vị nói chung. Đại lý thuế TASCO chúng tôi đưa ra giải pháp tối ưu cho quý doanh nghiệp: “DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRƯỞNG”

Vậy kế toán trưởng là gì và dịch vụ kế toán trưởng được hiểu như thế nào?

Kế toán trưởng là người đứng đầu bộ máy kế toán của đơn vị, có nhiệm vụ tổ chức thực hiện công tác kế toán trong đơn vị. Đối với những doanh nghiệp lớn, kế toán trưởng là nhân sự vô cùng cần thiết vì khối lượng công việc lớn, cần một người đứng đầu để quản lý, giám sát giúp đảm bảo chất lượng công việc của bộ phận kế toán. Tuy nhiên, đối với những doanh nghiệp nhỏ, công tác kế toán thường đơn giản và khối lượng công việc ít hơn đôi chút, việc thuê một kế toán trưởng là điều cần cân nhắc. Thay vào đó, doanh nghiệp nên sử dụng dịch vụ kế toán trưởng để tối đa chi phí cho đơn vị.

Dịch vụ kế toán trưởng là dịch vụ tổ chức bộ máy kế toán, giám sát và vận hành quá trình hoạt động làm việc của bộ phận kế toán thay cho doanh nghiệp. Giúp kiểm soát chi phí, phân tích kết quả kinh doanh và đưa ra các biện pháp tư vấn cho ban quản trị công ty nhằm tăng lợi nhuận doanh nghiệp, giúp công ty kiểm soát tốt tình hình tài chính của đơn vị.

Lợi ích của doanh nghiệp khi sử dụng dịch vụ kế toán trưởng:

Giúp doanh nghiệp giám sát, đảm bảo công việc hoàn thành đúng hạn, ngăn ngừa những sai sót của bộ máy kế toán.

Giúp bộ máy của doanh nghiệp hoạt động đúng đắn, hạn chế những rủi ro vi phạm về thuế, tiết kiệm chi phí thuế, giúp doanh nghiệp kiểm soát tốt tình hình hoạt động kinh doanh của mình.

Đối với những doanh nghiệp vừa và nhỏ, chi phí trả lương, thưởng, BHXH và các phúc lợi khác cho một nhân sự kế toán trưởng có năng lực là không nhỏ, việc sử dụng dịch vụ kế toán trưởng sẽ góp phần làm giảm chi phí cho doanh nghiệp.

Kế toán trưởng tại TASCO sẽ thực hiện những công việc gì?

1. Thực hiện kiểm tra sổ sách, số liệu kế toán, hạch toán tài khoản của bộ phận kế toán.

2. Kiểm tra hệ thống chứng từ để tránh tình trạng thất lạc, hư hỏng gây thiệt hại cho doanh nghiệp

3. Kiểm soát, đảm bảo thực hiện việc nộp tờ khai thuế GTGT hàng tháng/quý đúng thời gian quy định, kiểm tra việc nộp thuế đảm bảo hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ về thuế cho doanh nghiệp.

4. Tư vấn các chính sách thuế hiện hành, đảm bảo quyết toán thuế TNDN, TNCN đúng hạn.

5. Kiểm soát và tiến hành lập báo cáo tài chính hàng năm.

TẠI SAO DOANH NGHIỆP NÊN SỬ DỤNG DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRƯỞNG TẠI TASCO?

Thứ 1: Đội ngũ nhân viên có trình độ cao với hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán, thuế, tư vấn tài chính, có chứng chỉ hành nghề do Bộ Tài chính cấp. TASCO cam kết đảm bảo chất lượng công việc khi đảm nhiệm vị trí kế toán trưởng tại doanh nghiệp bạn.

Thứ 2: Khi sử dụng dịch vụ kế toán trưởng của TASCO, quý doanh nghiệp hoàn toàn yên tâm về các vấn đề sổ sách kế toán, nghĩa vụ thuế với cơ quan nhà nước của đơn vị.

Thứ 3: Đa số khách hàng đã và đang sử dụng dịch vụ kế toán và kế toán trưởng tại TASCO đều cảm thấy rất hài lòng với phong cách làm việc cũng như chất lượng dịch vụ đến từ TASCO.

Thứ 4: Với phương châm làm việc : “TẬN TÂM – TRÁCH NHIỆM – CHUYÊN NGHIỆP”, chúng tôi cam kết chịu toàn bộ trách nhiệm nếu có xảy ra sai sót mà lỗi do TASCO.

Thứ 5: Luôn đặt lợi ích của khách hàng là số 1, TASCO cam kết không phát sinh bất kỳ loại chi phí bất hợp lý nào trong suốt quá trình sử dụng dịch vụ, cam kết cung cấp dịch vụ kế toán trưởng với chất lượng hoàn hảo và chi phí hợp lý.

Khi sử dụng dịch vụ tại TASCO, quý doanh nghiệp hoàn toàn có thể yên tâm về các vấn đề sổ sách kế toán, kế toán thuế, tình hình tài chính của doanh nghiệp. Đại lý thuế TASCO cam kết đồng hành cùng quý khách hàng trong suốt quá trình sử dụng dịch vụ. Hầu hết các khách hàng khi sử dụng dịch vụ tại TASCO đều cảm nhận được sự nhiệt tình và tận tâm mà TASCO mang lại!

Bên cạnh đó, Đại lý thuế TASCO cũng cung cấp các dịch vụ khác có liên quan. Mời quý doanh nghiệp xem thêm tại đây:

3. Dịch vụ thay đổi giấy phép kinh doanh

4. Dịch vụ lập báo cáo tài chính

TASCO - ĐẠI LÝ THUẾ CHỊU TRÁCH NHIỆM CAO NHẤT MỌI DỊCH VỤ

Hotline: 0854862446 - 0975480868 (zalo)

Website: dailythuetasco.com hoặc dichvutuvandoanhnghiep.vn

Email: [email protected]

Hoặc quý doanh nghiệp có thể đăng ký sử dụng dịch vụ trực tuyến tại đây.

Đặc thù hạch toán kế toán doanh nghiệp dịch vụ sửa chữa bảo dưỡng máy lạnh sẽ vừa có phát sinh doanh thu công thợ sữa chửa , bảo dưỡng. Và doanh thu xuất bán các linh kiện như dây đồng, dây điện, aptomat v.v.. trong quá trình sữa chữa và bảo dưỡng máy lạnh. Vì vậy giá vốn cũng sẽ chia làm hai bao gồm giá thành của dịch vụ sữa chữa bảo dưỡng chủ yếu là công thợ và giá vốn của các linh kiện xuất bán ra giống như một công ty thương mại bình thường.1/ Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối:Đầu năm tài chính, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:Nợ TK 4212 – Lợi nhuận chưa phân phối năm nayCó TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trướcCó TK 4212 – Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.– Số lỗ của một năm được xử lý trừ vào lợi nhuận chịu thuế của các năm sau theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc xử lý theo quy định của chính sách tài chính hiện hành.2/Xác định  thuế môn bài phải nộp trong năm :Hạch toán:Nợ TK 6425/Có TK 3338 đối với TT200.Nợ TK 6422/Có TK 3338 đối với TT133.Ngày nộp tiền:Nợ TK 3338/ Có TK 11113/Công tác tính giá thành:– Căn cứ vào hợp đồng dịch vụ sữa chữa bảo dưỡng máy lạnh cho các các hộ dân và công ty => Khách hàng có nhu cầu Lắp đặt, bảo dưỡng hệ thống máy lạnh => kỹ thuật viên, nhân viên kinh doanh/báo giá và tư vấn thông tin kỹ thuật cho khách/khách đồng ý: hai bên gặp nhau thương thảo và ký hợp đồng dịch vụChu kỳ vệ sinh máy lạnh ?– Nhà sản xuất khuyên cáo: Thời gian vệ sinh máy lạnh định kỳ tùy thuộc vào mức độ sử dụng và môi trường bên ngoài.– Đối với ở nhà gia đình việc vệ sinh khoảng từ 3 – 4 tháng/lần– Đối với nhà hàng, công ty việc vệ sinh khoảng 3 tháng/lần.– Đối với nhà máy – xí nghiệp sản xuất việc vệ sinh là khoảng 1tháng/lần.Quy trình bảo trì sạc gas máy lạnh– Nhân viên sẽ kiểm tra tình trạng máy trước khi bảo dưỡng, nếu hư hỏng thì sẽ báo giá sửa máy lạnh.– Tháo vỏ máy dàn lạnh– Vệ sinh thiết bị trao đổi nhiệt– Vệ sinh lưới lọc không khí– Mở vỏ máy dàn nóng– Vệ sinh hệ thống nước ngưng– Nắn cánh tản nhiệt– Tra dầu mở– Lắp vỏ máy– Kiểm tra lương gas hao hụt– Kiểm tra thiết bị điện,phịch cắm điện tiếp xúc,thông mạchMua bán thương mại:1. Block máy lạnh2. ỐNG ĐỒNG CÁC LOẠI (ỐNG THÁI LAN)3. Dây điện các loại cho máy từ 1.0 hp đến 100 hp4. Mô tơ cục nóng máy lạnh các loại từ 1.0 hp đến 100 hp5. Remote máy lạnh các loại6. Gas sạc máy lạnh (gas 22 và gas 410)7. Eke (giá đỡ) các loại cho máy 1.0 hp đến 100 hp8. Ốc vít, tán nối, lắc kê vv…..Thỏa thuận ký kết hợp đồng: Các doanh nghiệp, hộ dân có nhu cầu lắp đặt bảo dưỡng thiết bị máy lạnh: công ty, cửa hàng, xí nghiệp,nhà máy khu chế xuất,….với công ty: căn cứ đó, kỹ sư lập dự toán chi phí, báo giá gửi khách hàng => sau khi khách hàng nhận được => phản hồi lại công ty => xác định được giá trị hợp đồng ký kết, hoặc yêu cầu đặt dịch vụ băng văn bản thỏa thuận khác => doanh thu thu về và xác định giá trị xuất hóa đơn :– Hợp đồng kinh tế ( kèm báo giá hoặc dự tóan chi phí đi kèm được chủ đầu tư chấp thuận)– Biên bản nghiệm thu– Biên bản xác nhận khối lựơng– Bảng quyết tóan khối lựơng và giá trị thanh toán– Hóa đơn GTGT– Thanh lý hợp đồng– Phiếu xác nhận bảo hành– Giấy đề nghi thanh tóanGiá thành: do đặc điểm ngành nghề nên đối với Hạch toán kế toán doanh nghiệp dịch vụ sữa chữa bảo dưỡng máy lạnh,yếu tố cấu thành giá thành sản phẩm là hoạt động lắp đặt, sữa chữa hệ thống máy lạnh nhà dân dụng, công ty , xí nghiệp…Giá thành cũng chia làm hai dạng:– Dịch vụ lắp đặt, bảo dưỡng hệ thống máy lạnh dân dụng và công nghiệpGiá thành: là chi phí vật liệu lắp đặt, nhân công và chi phí sản xuất chung– Hoạt động thương mại: mua bán các thiết bị của máy lạnhPhương pháp trực tiếp (PP giản đơn): Giá thành SPHoànThành = CPSXKDDD đầu kỳ +Tổng CPSXSP – CPSXDD CKỳ+ Chi phí vật liệu: vật liệu đầu vào là1. Block máy lạnh2. ỐNG ĐỒNG CÁC LOẠI (ỐNG THÁI LAN)3. Dây điện các loại cho máy từ 1.0 hp đến 100 hp4. Mô tơ cục nóng máy lạnh các loại từ 1.0 hp đến 100 hp5. Remote máy lạnh các loại6. Gas sạc máy lạnh (gas 22 và gas 410)7. Eke (giá đỡ) các loại cho máy 1.0 hp đến 100 hp8. Ốc vít, tán nối, lắc kê vv…..+ Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu nếu thanh toán bằng tiền mặt: phải kẹp với phiếu chi + phiếu nhập kho + biên bản giao hàng hoặc phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị thanh toán kèm theo hợp đồng phô tô, thanh lý phô tô nếu có.+Hóa đơn mua vào (đầu vào) >20 triệu: phải kẹp với phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + phiếu nhập kho hoặc biên bản giao hàng hoặc phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị chuyển khoản kèm theo hợp đồng phô tô, thanh lý phô tô nếu có. .=> sau này chuyển tiền kẹp thêm : – Khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ + Khi chuyển khoản đi : Ủy nhiệm chi+Vật liệu Qua kho:Nợ TK 152Nợ TK 1331Có TK 111, 112, 331Gía nhập kho nguyên vật liệu:+ Giá gốc của nguyên liệu, vật liệu mua ngoài, bao gồm = Giá mua ghi trên hoá đơn, thuế nhập khẩu phải nộp, thuế tiêu thụ đặc biệt hàng nhập khẩu phải nộp (nếu có) + chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản, phân loại, bảo hiểm,. . . nguyên liệu, vật liệu từ nơi mua về đến kho của doanh nghiệp, công tác phí của cán bộ thu mua, chi phí của bộ phận thu mua độc lập, các chi phí khác có liên quan trực tiếp đến việc thu mua nguyên vật liệu và số hao hụt tự nhiên trong định mức (nếu có):– Trường hợp doanh nghiệp mua nguyên liệu, vật liệu dùng vào sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ thì giá trị của nguyên liệu, vật liệu mua vào được phản ánh theo giá mua chưa có thuế GTGT. Thuế GTGT đầu vào khi mua nguyên liệu, vật liệu và thuế GTGT đầu vào của dịch vụ vận chuyển, bốc xếp, bảo quản, chi phí gia công,. . . được khấu trừ và hạch toán vào Tài khoản 133 “Thuế GTGT được khấu trừ” (1331).– Khi xuất kho sử dụng sữa chữa xe thì làm phiếu xuất kho phiếu xuất kho này dùng kẹp các chứng từ sau này.+ Hóa đơn bán ra liên xanh < 20 triệu mà thu băng tiền mặt: phải kẹp theo Phiếu thu + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên bản giao hàng ( thương mại) hoặc kẹp biên bản nghiệm thu ( xây dựng) phô tô + biên bản xác nhận khối lượng phô tô + bảng quyết toán khối lượng phô tô nếu có, kẹp theo hợp đồng phô tô và thanh lý phô tô nếu có.+ Hóa đơn bán ra liên xanh > 20 triệu : phải kẹp theo phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên bản giao hàng ( thương mại) hoặc kẹp biên bản nghiệm thu ( xây dựng) phô tô + biên bản xác nhận khối lượng phô tô + bảng quyết toán khối lượng nếu có, kẹp theo hợp đồng phô tô và thanh lý phô tô nếu có.=> sau này nhận được tiền kẹp thêm :– Khi khách hàng chuyển vào TK của cty : Giấy báo có+ Xuất thẳng cho sữa chữa không qua kho:Nợ TK 621   đối với TT200Có TK 152Nợ TK 154   đối với TT133Có TK 152+ Nếu bán cho khách hàng ko thuộc dịch vụ sữa chữa khi khách hàng có nhu cầu:Nợ TK 632 : giá vốnCó TK 152Các phương pháp tính giá xuất kho: doanh nghiệp chọn một trong 4 phương pháp tính giá xuất kho ổn định chu kỳ hoạt động trong năm tài chính nghĩa=> Thông thường các doanh nghiệp chọn phương pháp bình quân gia quyền dễ sử dụng+ Nhân công: lương cho nhân viên lắp đặt, lương nhân viên trực tiếp đi lắp đặt, sữa chữa cho khách hàng được theo dõi hàng ngày và chấm công, đối với trường hợp ko thể theo dõi có thể phân bổ theo các tiêu chí thích hợp => Chi phí nhân công thường chiếm 60% yếu tố giá thành sản phẩm dịch vụ công ty bạn cung cấp.– Chi phí: Nợ TK 622,154,627,6421/ có TK 334– Chi trả: Nợ TK 334/ có TK 111,112Để là chi phí hợp lý được trừ và xuất toán khi tính thuế TNDN bạn phải có đầy đủ các thủ tục sau+ Hợp đồng lao động+CMTND phô tô kẹp vào+ Bảng chấm công hàng tháng+ Bảng lương đi kèm bảng chấm công tháng đó+ Phiếu chi thanh toán lương, hoặc chứng từ ngân hàng nếu doanh nghiệp thanh toán bằng tiền gửi+ Tất cả có ký tá đầy đủ+ Đăng ký mã số thuế cho công nhân để cuối năm làm quyết tóan thuế TNCN cho họ=> thiếu 1 trong các cái trên cơ quan thuế sẽ loại trừ ra vì cho rằng bạn đang đưa chi phí khống vào, và bị xuất toán khi quyết toán thuế TNDN+ Chi chi phí sản xuất chung: để phục vụ công tác sửa chữa phải trang bị cho nhân viên vật dụng và đồ dùng phục vụ việc sửa chữa cung cấp và trang bị cho nhân viên:– Máy hút chân không– Máy đo nhiệt độ– Đồng hồ sạc gas– Kìm bấm ống– Máy dò gas– Bộ lã ống đồng– Dây sạc gas– Đồng hồ đo gas đơn– Cần uốn ống– Đồng hồ vạn năng (VOM)– Dao cắt ống đồng– Bạc hàn– kinh xem gas 1– Đồng lồ am pe– Máy bơm áp lực– Quần áo vật dụng giày dép, găng tay… cho những lao động và nhân viên trực tiếp được điều hành cung ứng dịch vụ cho khách hàng, những thứ này phân bổ trên tài khoản 242 vào các hợp đồng dịch vụ bên công ty bạn cung cấp khách hàngNếu là công cụ:Nợ TK 153,1331/ Có TK 111,112,331Đưa vào sử dụng:Nợ TK 242/ Có TK 153Phân bổ:Nợ TK 627,154/ Có TK 242Hóa đơn đầu vào:Nếu là dịch vụ:Nợ TK 627,154,1331Có TK 111,112,331…=> Hàng kỳ kết chuyển chi phí dỡ dang để tính giá thành dịch vụNợ TK 154/ Có TK 622,627Đối với CCDC, TSCĐ thì phải có Bảng theo dõi phân bổ , và phân bổ vào cuối hàng tháng+ Kết thúc hòan thành dịch vụ theo hợp đồng hoặc đơn đặt hàng, phiếu đặt hàng….– Xuất hóa đơn hoạch tóan doanh thu:Nợ TK 111,112,131/ TK có 511,33311– Đồng thời xác định giá vốn dịch vụ:Nợ TK 632/ có TK 154+ Chứng từ ngân hàng: cuối tháng ra ngân hàng : lấy sổ phụ, sao kê chi tiết, UNC, Giấy báo nợ, Giấy báo có về lưu trữ và làm căn cứ lên sổ sách kế toán– Lãi ngân hàng: Nợ TK 112/ Có TK 515-Phí ngân hàng: Nợ TK 6425/ Có TK 112+ Cuối hàng tháng xác định lãi lỗ doanh nghiệp: 4212Bước 1: Xác định Doanh thu trong tháng:Nợ TK 511,515,711/ Có TK 911Bước 2: Xác định Chi phí trong tháng :Nợ TK 911/ có TK 632,641,642,635,811Bước 3: Xác định lãi lỗ tháng: Lấy Doanh thu – chi phí > 0 hoặc Tổng Phát sinh Có 911 – Tổng phát sinh Nợ 911 > 0Lãi: Nợ TK 911/ có TK 4212Lấy Doanh thu – chi phí < 0 hoặc Tổng Phát sinh Có TK 911 – Tổng phát sinh Nợ TK 911 < 0Lỗ: Nợ TK 4212/ có TK 911Cuối các quý , năm xác định chi phí thuế TNDN Phải nộp:Nợ TK 8211/ có TK 3334Kết chuyển:Nợ TK 911/ có TK 8211Nộp thuế TNDN:Nợ TK 3334/ có TK 1111,112Vừa rồi mình đã hướng dẫn hạch toán kế toán doanh nghiệp dịch vụ sữa chữa bảo dưỡng máy lạnh. Các bạn có thể dễ dàng hạch toán kế toán hơn trên phần mềm kế toán Smart Pro 5.0 nhờ các công cụ hỗ trợ kết chuyển tự động của phần mềm, công cụ tự động tính khấu hao, phân bổ, giá vốn xuất kho, giá vốn dịch vụ một cách chính xác và nhanh chóng.